USMCA 原产地规则：操作员指南

USMCA 的原产地规则决定你的货物能否在美国、加拿大或墨西哥享受零关税入境。流程从 HS 归类开始，进入附件 4-B 的产品特定规则测试，最后以 9 个数据要素完成认证。原产地判断至关重要：三边贸易额每年超过 $1.4 trillion，未通过资格的货物将适用 MFN 关税，按目的地不同平均约 3 到 7 percent ¹。本指南涵盖每一步，从税则转移测试到 RVC 计算再到回应 CBP 核查。

1. STEP 01
   确认制成品的 6 位编码
2. STEP 02
   识别税则转移、RVC 或组合测试
3. STEP 03
   将投入品 HS 与制成品 HS 比较
4. STEP 04
   使用交易价值法或净成本法
5. STEP 05
   豁免小额非原产投入
6. STEP 06
   包括全部 9 个必需数据要素
7. STEP 07
   在报关摘要上使用 SPI S 或 S+
8. STEP 08
   保存 BOM、认证、供应商声明

什么是 USMCA 原产地规则，为何重要？

$1.4 trillion 的问题：如何获得免税待遇

USMCA 于 July 1, 2020 生效，取代 NAFTA 成为美加墨贸易的治理框架 ²。随着三边贸易额每年超过 $1.4 trillion，原产地判定直接影响到到岸成本 ¹。

当货物不符合资格时，将适用 MFN 关税。根据 WTO 数据，平均适用税率大致为输美 3 到 4 percent，输加 4 到 5 percent，输墨 6 到 7 percent ³。对于高频出货，这些百分比会转化为可观的关税风险。参见我们的 关税合规模块基础以获取更广泛背景。

与 NAFTA 的关键差异

USMCA 提高了汽车门槛：整车 RVC 从 NAFTA 的 62.5 percent 提至 75 percent，并新增劳动力价值成分与钢/铝采购规则 ⁴。

认证由指定政府表格改为数据要素方式。任何进口商、出口商或生产商均可使用 9 个必需要素进行认证 ^{5 6}。

微量阈值与若干产品特定规则已更新。统一法规明确了三国一致适用方式 ^{2 6}。

原产地出错会怎样

CBP 可拒绝优惠待遇、征收 MFN 关税及利息、处以罚款，并扩大审查至既往报关。CBP 每年开展数千起 USMCA 核查，因此审计准备至关重要 ⁵。

若某票无法符合资格，可考虑 退税（duty drawback）或其他自贸协定利用策略。

如何判断产品是否为原产货物？

三项原产地判定标准：完全取得、完全生产、产品特定规则

依据第 4 章，货物如满足以下三项标准之一，即被视为原产 ²：

1. 在 USMCA 领土内完全取得或完全生产。涵盖开采的矿物、收获的作物、在境内出生并饲养的活体动物，以及完全由原产材料制成的货物。

2. 在区域内完全生产，且使用的非原产材料满足附件 4-B 的产品特定规则。该规则可能要求税则转移、RVC 测试，或二者兼具。

3. 在区域内完全生产，且完全使用原产材料。

读取附件 4-B 中的产品特定规则

附件 4-B 按 HS 目与子目列示规则。首先确认你的正确 HS 编码。如归类不确定，请参阅我们的 HS 归类指南。

每一行都会指明适用 税则转移、RVC 测试或二者结合 ²。留意例外与注释，包括纺织品豁免与汽车附录交叉引用 ⁴。

决策树：你的产品适用哪条原产标准？

USMCA 下税则转移规则如何运作？

理解税则归类变更要求

USMCA 将税则转移定义为，依产品特定规则，非原产材料的税则归类变更为最终货物的品目或子目 ²。该规则基于 协调制度来衡量加工转化。

章、目、子目的转移说明

转移类型	HS 位数	要求	难度
变更章	2-digit	非原产材料所属章与制成品不同	最严格
变更目	4-digit	非原产材料所属目与制成品不同	中等
变更子目	6-digit	非原产材料所属子目与制成品不同	相对宽松

示例：仅凭税则转移即可使产品合格

一家美国工厂用进口的纯棉机织面料（HS 5208）生产男式棉衬衫（HS 6205.20）。

6205 的附件 4-B 规则一般要求从任何其他章的变更（对特定纺织品除外），或满足 RVC ²。

从第 52 章的面料到第 62 章的衬衫属于变更章。在无不允许投入且全部加工发生于北美的前提下，该衬衫可仅凭税则转移合格。

如何计算区域价值成分（RVC）？

交易价值法：公式、要素与适用情形

公式：RVC = ((TV - VNM) / TV) × 100 ²

TV 为货物已付或应付价格，并按海关估价规则调整。VNM 为非原产材料的价值。

当交易价格能反映货物价值，且你拥有明确的基于发票的成本数据时，使用交易价值法。

净成本法：公式、排除成本与策略优势

公式：RVC = ((NC - VNM) / NC) × 100 ²

NC 不含销售推广、市场营销、售后服务、特许权使用费、出厂后运费与包装，以及不允许的利息成本 ⁶。

净成本法剔除了波动较大的销售与分销费用。它常对高管理费用或转移定价商品更有利，并且在包括汽车在内的部分行业为强制要求。

应该选择哪种方法？决策因素

因素	交易价值法	净成本法
公式	((TV - VNM) / TV) × 100	((NC - VNM) / NC) × 100
最适用	独立交易且价格清晰	转移定价、高管理费用、汽车行业
排除成本	无	销售、营销、专利费、出厂后运费
何时必需	除非规则指定，否则可选	汽车行业必需，其他可选
文件支持	发票、采购订单	成本化 BOM、会计报表、成本分摊

示例：两种方法计算 RVC

在墨西哥生产的工业空气滤清器（HS 8421.39）：

Input	Value
Selling price (TV)	$120 per unit
Plant net cost (NC)	$90 per unit
Non-originating materials (VNM)	$28 per unit

交易价值法 RVC：((120 - 28) / 120) × 100 = 76.7%

净成本法 RVC：((90 - 28) / 90) × 100 = 68.9%

若附件 4-B 要求按 TV 为 60% 或按 NC 为 50%，两种方法均通过。用发票佐证 TV 用数，用成本化物料清单和会计进度表佐证 NC ²。

什么是微量（de minimis）规则，它如何帮助达标？

10 percent 的非原产材料安全阀

大多数货物可在非原产材料未满足税则转移规则时予以忽略，前提是其价值不超过货物交易价值或净成本的 10 percent ⁷。

纺织品的 7 percent 特别阈值

对于纺织品和服装，特定纤维或纱线可予以忽略，只要其不超过决定归类构成部分重量的 7 percent，且须符合排除项 ⁷。

何时适用微量规则（以及何时不适用）

微量（de minimis）仅在货物满足所有其他适用要求时适用。它不豁免规则文本中特别排除的材料，或特定税号下的限制。

示例：在加拿大生产的木制家具（HS 9403）因一个小额的非原产紧固件套件未通过严格的税则转移。该部件价值 $6，而整件商品为 $200。$6 占 TV 的 3 percent，处于 10 percent 阈值内。若满足其他条件，可用微量规则使其合格 ⁷。

累计与中间材料如何运作？

累计：将 USMCA 区域内容视为原产

美国、加拿大、墨西哥的生产商可将任何缔约方境内生产的材料视为原产，以满足原产地规则，依据第 4.3 条 ²。这允许你跨境累加区域内的加工。

中间材料：优化 RVC 的策略工具

生产商可将自制材料指定为中间材料，将其视为原产，并在最终 RVC 计算中排除其非原产投入，依据第 4.7 条 ²。当某分组件容易满足 RVC 且能简化最终计算时使用该策略。

可替代货物：原产地的存货管理方法

对于可替代材料，可使用 FIFO、LIFO 或加权平均等存货管理方法，依据第 4.8 条与统一法规。需在各会计年度间保持一致 ^{2 6}。

汽车行业的特别原产地规则是什么？

75 percent 的 RVC 要求：在所有自贸协定中最高

乘用车与轻型卡车须满足按净成本计算的 75 percent RVC 阈值，自 July 1, 2023 起完全生效 ⁴。这取代了 NAFTA 的 62.5 percent 要求。

核心/主要/补充零部件的门槛

这些类别在《汽车附录》中有定义及详细零部件清单 ⁴。

劳动力价值成分：$16/hour 的工资要求

车企必须达到乘用车至少 40 percent、轻型卡车至少 45 percent 的 LVC，且使用每小时工资不低于 $16 的劳动力。LVC 包含生产、技术与装配等子项 ⁴。

示例：$30,000 乘用车（出厂价值）

所需 LVC：40% × $30,000 = $12,000

LVC Component	Amount
Production wages at $16+/hour	$9,000
Technology and R&D at qualifying wage	$2,000
Assembly at qualifying wage	$1,000
Total	$12,000

保存工资单与工厂指定文件以证明合规 ⁴。

钢铁与铝的采购要求

整车生产商的钢与铝采购中，至少 70 percent（按价值计）须为北美原产，并在生产商层级进行跟踪。钢材还需分阶段满足冶炼与精炼标准 ⁴。

汽车 RVC 计算示例

墨西哥工厂组装乘用车：

Input	Value
Net Cost per vehicle	$22,000
Non-originating content	$5,000

按 NC 计算的 RVC：((22,000 - 5,000) / 22,000) × 100 = 77.3%

这满足 75 percent 的整车 RVC。需同时确认零部件家族门槛与 LVC，并保存钢铝采购来源文件 ⁴。

如何完成 USMCA 原产地认证？

九个必需数据要素

USMCA 不要求使用政府签发的表格。有效的 原产地证明必须包含《统一法规》附录 A 规定的 9 个要素 ⁶：

1. 认证人身份（进口商、出口商或生产商）
2. 认证人的姓名与联系方式
3. 出口商信息（若与认证人不同）
4. 生产商信息（如已知且不同）
5. 进口商信息
6. 货物描述与 HS 编码（至少 6 位）
7. 所满足的原产地判定标准
8. 通用适用期间（如适用）
9. 授权签名、日期与认证声明

谁可以认证：进口商、出口商或生产商

进口商、出口商或生产商均可进行认证。无需政府预先批准或盖章 ⁵。

重复出货的通用认证

你可以为相同货物的多次出货签发通用认证，期间最长为 12 个月 ⁵。

字段填写指南

Field	Guidance
HS code	至少使用与货物匹配的 6 位编码
Origin criterion	引用正确的第 4 章规则（税则转移、RVC 或二者）
Blanket period	标明起止日期，不超过 12 个月
Description	与商业发票一致；条件允许可含型号或 SKU
Certifier role	明确为进口商、出口商或生产商
Signature and statement	原文引用附录 A 的必需声明并签名

触发核查的常见认证错误

• HS 编码错误或缺少原产标准
• 未签字的认证
• 通用期间超过 12 个月
• 出口商为经销商却未标注生产商
• 文档之间 RVC 方法不一致

记录保存要求是什么？

五年保存规则：保存什么以及如何保存

依据第 5 章第 5.8 条与 19 CFR Part 182，自进口之日起在美国至少保存 5 年的认证及所有支撑记录，或按进口方的规定执行 ^{5 8}。

出口商与生产商也必须自认证之日起保存 5 年 ⁵。

按原产标准的文件清单

Origin Criterion	Required Documentation
Tariff shift	投入品与制成品的 HS 归类工作底稿、物料清单、生产记录
RVC	成本化 BOM、VNM 计算、TV 或 NC 佐证、会计摘录、转移定价政策
De minimis	证明按 TV 或 NC 比例的估价工作表，适用时的纺织品重量数据
Accumulation/intermediate materials	供应商原产声明、内部指定记录、存货方法政策

数字化记录管理最佳实践

• 集中管理认证、BOM 版本与供应商声明，并保留审计追踪
• 标记 USMCA 申报项并关联认证编号
• 对 12 个月通用认证续期与 5 年保存期限设置自动提醒

CBP 如何核查 USMCA 原产声明？

核查触发因素：CBP 关注什么

CBP 会关注高风险 HS 编码、重复通用认证、RVC 方法不一致、供应商变更与既往否决。随机抽取与数据分析也会驱动核查活动 ⁵。

详见我们的 海关审计准备指南以进行充分准备。

核查流程：时间线与回应要求

CBP 会发出问卷或 CF-28。你通常有 30 天回应，因故可申请延长 ⁵。

请提供完整的支撑文件，而不仅是认证。必要时准备翻译件。

1. STEP 01
   CBP 发出核查请求（问卷或 CF-28）
2. STEP 02
   回应截止日期（可视情况延长）
3. STEP 03
   CBP 审查；可能要求补充信息
4. STEP 04
   必要时进行现场访查
5. STEP 05
   CBP 形成结论（通过或否决）

现场核查：会遇到什么

CBP 可能到生产现场，查看生产批次，审查可替代货物的存货方法，并在汽车案例中审计用于 LVC 的工资单，依据第 5.9 条 ⁵。

核查未通过的后果

CBP 可拒绝优惠待遇、征收关税与利息、处以罚款，并将审查扩展至相关报关 ⁵。

如何在 ACE 中申报 USMCA？

SPI 代码 S 与 S+：各何时使用

标准 USMCA 优惠申报使用 SPI S。CBP 对特定类别（包括某些汽车相关情形）要求时使用 SPI S+，参见 CBP 实施指令。请确认你的 HTSUS 条目与项目注释所需的标识 ⁹。

USMCA 申报的报关摘要要求

• 在 ACE 的分行项目上注明 SPI S 或 S+
• 申报时须持有包含 9 个数据要素的有效认证
• 确保 HTSUS 特别项目税率适用，并满足任何第 99 章注释 ^{9 8}

进口后申报：一年窗口期

若入境时未申报，可在自进口之日起 1 年内提交进口后申报，并按 19 CFR Part 182 要求附上声明与认证 ⁸。

USMCA 报关的对账程序

当原产或价值细节未定时，你可以在 ACE 对账中标记报关。遵循 CBP 的 ACE 对账指引，并将对账后的申报与相应认证关联 ⁹。

USMCA 原产合规清单

货前资格判定清单

• 确认正确的 HS 归类与附件 4-B 规则
• 先做税则转移测试，再按允许的方法做 TV 或 NC 的 RVC
• 适用微量、累计与中间材料（如适用）
• 验证供应商原产声明与 VNM 成本化 BOM
• 汽车行业：测试整车与零部件 RVC、LVC 及钢/铝阈值

认证完成清单

• 包含全部 9 个数据要素
• 使用正确的 ≥6 位 HS
• 准确说明原产标准
• 标明认证人角色并签字注明日期
• 重复出货使用通用期间（不超过 12 个月）
• 将发票描述与 SKU 与认证对齐

审计准备清单

• 维护 5 年记录并对 BOM 与 RVC 工作底稿做版本控制
• 将 ACE 报关与认证编号映射
• 如果依赖 LVC，准备翻译稿与工资单摘录
• 在通用认证到期前与年度审计前进行日历化复核

常见问题

我需要政府签发的 USMCA 证书吗？

不需要。USMCA 要求由进口商、出口商或生产商签发并包含 9 个数据要素的认证。无需政府表格或盖章 ^{5 6}。

谁可以签署 USMCA 原产地认证？

进口商、出口商或生产商均可认证。签署人须对供应商信息有了解或合理信赖，并须包含规定的认证声明 ^{5 6}。

USMCA 原产地记录要保存多久？

至少自进口之日起保存 5 年的认证与支持文件。出口商与生产商自认证之日起保存 5 年 ^{5 8}。

如果我的产品勉强未通过税则转移怎么办？

进行 RVC 测试并适用微量规则。若非原产内容在 TV 或 NC 的 10 percent 以内（或纺织品按重量为 7 percent），仍可能合格 ⁷。

我能否在进口后提出 USMCA 申报？

可以。请在自进口之日起 1 年内提交进口后申报，并根据 19 CFR Part 182 提供有效认证与所需声明 ⁸。

USMCA 如何改变了 NAFTA 的汽车原产规则？

整车 RVC 提高到按净成本计算的 75 percent。新增零部件门槛（核心/主要/补充分别为 75/70/65 percent）。引入 40 到 45 percent 的 LVC，且工资达 $16 per hour。钢与铝须有 70 percent 为北美来源 ⁴。

Primary Sources:

• USMCA 第 4 章全文 ²
• CBP USMCA 指南 ¹⁰
• 19 CFR Part 182 ⁸
• USMCA 汽车附录 ⁴
• CBP 实施指令 ⁹
• CBSA CUSMA 指南 ¹¹
• WTO 世界关税概况 ³

Footnotes

1. USTR，USMCA 贸易概览与 July 1, 2020 生效. ↩ ↩²

2. USMCA 第 4 章全文. https://ustr.gov/trade-agreements/free-trade-agreements/united-states-mexico-canada-agreement/agreement-between ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰ ↩¹¹ ↩¹² ↩¹³

3. WTO 世界关税概况，关于美国、加拿大、墨西哥的平均 MFN 适用税率. https://www.wto.org/english/res_e/publications_e/world_tariff_profiles_e.htm ↩ ↩²

4. USMCA 汽车附录. https://ustr.gov/sites/default/files/files/agreements/FTA/USMCA/Text/04-Automotive-Appendix.pdf ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰

5. USMCA 第 5 章，原产程序与核查. ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰ ↩¹¹ ↩¹² ↩¹³

6. USMCA 统一法规，附录 A，认证数据要素. ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷

7. USMCA 第 4 章，第 4.12 条微量规定. https://ustr.gov/trade-agreements/free-trade-agreements/united-states-mexico-canada-agreement/agreement-between ↩ ↩² ↩³ ↩⁴

8. 19 CFR Part 182. https://www.ecfr.gov/current/title-19/chapter-I/part-182 ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶

9. CBP 实施指令. https://www.cbp.gov/document/guidance/usmca-implementation-instructions ↩ ↩² ↩³ ↩⁴

10. CBP USMCA 指南. https://www.cbp.gov/trade/free-trade-agreements/usmca ↩

11. CBSA CUSMA 指南. https://www.cbsa-asfc.gc.ca/trade-commerce/tariff-tarif/cusma-aceum-eng.html ↩